Изменения в Соглашении об Избежании Двойного Налогообложения между Кипром и Россией

Кипр и Россия достигли соглашения о внесении поправок в существующие положение налогового соглашения между Кипром и Россией. Пересмотренная ставка подоходного налога на дивиденды и процентные выплаты была подписана 8 сентября 2020 года и вступит в силу 1 января 2021 года.

В соответствии с новым протоколом DTT между Кипром и Россией будет осуществлено повышение до 15% существующих ставок налога у источника (WHT- withholding tax) на дивиденды и процентные выплаты.

Кроме того, есть ряд исключений, когда ставка WHT не должна превышать 5%, что применимо только в том случае, если получатель / бенефициарный владелец дивиденда является:

  • пенсионный фонд или страховая компания;
  • от акций компании, котирующейся на зарегистрированной фондовой бирже
  • правительство, политическое подразделение или местный орган власти
  • Центральный банк

В дополнение к вышесказанному, никакой налог у источника не применяется к процентному доходу, выплачиваемому бенефициарным владельцам, чей источник такого дохода поступает из пенсионных фондов или страховых компаний, правительства, политического подразделения, местного органа власти или Центрального банка или банковского учреждения.

Кроме того, никакой налог у источника не применяется в отношении процентов, полученных по котируемым облигациям, включая корпоративные, государственные и еврооблигации. Применяется в отношении процентов, полученных по котируемым облигациям, включая корпоративные, государственные и еврооблигации.

Ставка подоходного налога не будет превышать 5% в случае, если бенефициарный собственник публично зарегистрированной компании соответствует следующим критериям:

  • не менее 15% акций принимающей компании торгуются/продаются  на зарегистрированной фондовой бирже; и
  • принимающая компания владеет (не менее 365 дней) не менее 15% акций компании, выплачивающей дивиденды.

В заключение, Кипр продолжит взимать налог у источника с выплат роялти из России.

Какую пользу принесет это соглашение России и Кипру?

Это соглашение сможет открыть новые и выгодные возможности для кипрских компаний с возможностью дальнейшего развития торгово-экономических отношений между двумя странами.

Протокол предоставляет не только налоговые льготы, но и другие стимулы, такие как легкий доступ к рынкам ЕС и международным рынкам капитала, применение системы общего права и, наконец, возможность открытия штаб-квартиры на Кипре. Эти меры могут иметь совокупный  эффект за счет создания новых инвестиций в российскую экономику для оптимизации международных денежных операций через кипрские организации.

Заключительные замечания

25 марта 2020 года президент Российской Федерации Владимир Путин предложил России удерживать более высокий процент налогов на дивиденды и процентные выплаты, покидающие Россию, чтобы смягчить неблагоприятные экономические последствия COVID-19. Соглашение, достигнутое между двумя странами, соответствует вышеуказанному плану и положило конец неопределенности, вызванной тем, что Россия денонсирует налоговое соглашение между Кипром и Россией.

Россия подтвердила свое намерение ввести аналогичные положения в свои двусторонние налоговые соглашения с Мальтой, Люксембургом и Нидерландами с той же датой вступления в силу — 1 января 2021 года. Таким образом, Россия обеспечит «равные условия игры» для европейских стран, конкурирующих за инвестиции в Россию.